Penzijní připojištění: Daňové a legislativní polojasno

Daňové a legislativní polojasno

Příspěvky firem, zejména do daňově zvýhodněných finančních produktů, stále hýbou pojistným trhem. Tahounem růstu finančních zaměstnaneckých výhod je nadále hlavně penzijní připojištění. Pořád platí, že v období nižší inflace přichází příspěvek zaměstnavatele stále častěji ke slovu namísto nárůstu mezd nebo jako jeho doplněk. Setrvačnost odborářských představ o navyšování platů občas koliduje s reálným záměrem vedení, vycházejícím z inflačního vývoje a tempa růstu produktivity práce. A levnější příspěvek na penzijní připojištění osvobozený od odvodů sociálního a zdravotního pojištění se v této situaci hodí.

Trendy se nemění

V řešeních vítězí možnost volby zaměstnanců z více finančních institucí, což také umožňuje využití již existujících smluv penzijního připojištění uzavřených v minulosti zaměstnanci individuálně. Výjimku tvoří zaměstnavatelé orientovaní silně na nízké náklady (zejména zahraniční investoři na zelené louce s neurčitou perspektivou výroby), kteří preferují pouze jeden penzijní fond s odkazem na údajnou nižší administrativu, ale hlavně kvůli bonusu od exkluzivního dodavatele. Firmy s vyspělou personální politikou vidí v možnosti výběru větší komfort pro zaměstnance. Zatímco v penzijním připojištění je vzhledem k počtu fondů vhodný úplně volný výběr, v životním pojištění reprezentovaném desítkami produktů od více než dvaceti pojišťoven by plná volnost byla skutečně administrativně obtížná.
Stále více zdravotních zařízení poskytuje příspěvek zaměstnancům na penzijní připojištění z fondu kulturních a sociálních potřeb. Bohužel je zavádění příspěvků v nemocničním prostředí často ovlivněno obecnou korupční atmosférou celého oboru, což se někdy projevuje omezováním výběru penzijních fondů. Po změně zákona začínají sociální fond tvořit také vysoké školy, takže se i akademici dočkají příspěvku na své spoření na důchod.

Komplexní finanční servis pro zaměstnavatele

Základní role poradenských firem v oblasti zaměstnaneckých výhod spočívá ve výběru produktů, asistenci při nastavení pravidel a pomoci s přípravou interních směrnic i dalších norem. Zejména pro životní pojištění je také klíčové odborné provedení výběrového řízení, neboť pojistky se významně liší a pro zástupce podniku je obtížné získat porovnatelné údaje. Důležitou fází je komunikace se zaměstnanci, která i v případě účasti více finančních institucí může být prostřednictvím specializované firmy zajištěna z jednoho místa. Nejzkušenější poradci mohou být zaměstnavatelům prospěšní také při kolektivním vyjednávání, kde nestranný účastník sehrává důležitou roli při prolomení často zbytečných komunikačních bariér. Firma očekává v rámci servisu také administrativní podporu zejména v oblasti dokumentace celého procesu zavádění příspěvku, dále při přípravě hromadných plateb a koordinaci komunikace s více finančními institucemi. Srovnání s nefinančními benefity vychází z daňového hlediska ve většině případů ve prospěch příspěvků na finanční produkty. Ovšem kromě stavebního spoření, které je naopak pro umístění firemní platby nevhodné. Favority zaměstnaneckých výhod dělá z penzijního připojištění a životního pojištění kombinace daňové uznatelnosti a osvobození od sociálního a zdravotního pojištění. Očekává se zvýšení limitu daňově uznatelného příspěvku do penzijního připojištění (ze současných tří procent na pět až sedm procent). Praktické by také bylo spojení limitu tří procent na penzijní připojištění a osmi tisíc korun ročně, o kterém již současné Ministerstvo financí také uvažovalo. Spojení by dalo šanci umístit celý příspěvek do výhodného spoření, jakým penzijní připojištění je, neboť životní pojištění není vhodné pro každého. Vítaná je také ministerská představa o zamezení možnosti podniků omezovat zaměstnance ve výběru penzijního fondu. Současný model znamená vzájemné kanibalizování penzijních fondů, které si v podnikové sféře přetahují klienty, a zatěžují tak náklady systému opakovaně vyplácenými provizemi za stejného účastníka.
Autor je ředitel divize Zaměstnanecké výhody společnosti Fincentrum FP a.s.