Co platí pro zdaňování cenných papírů

Investujete do cenných papírů a jiných finančních aktiv? Pak si musíte dát pozor, jestli vám nevzniká povinnost podat daňové přiznání a státu zaplatit daň. Ne všechny příjmy, které plynou z finančních investic, jsou již zdaněné nebo od daní osvobozené.

Druhy příjmů z investování
Mnozí své peníze vkládají do nejrůznějších finančních investic právě proto, aby je zhodnotili. To znamená za určitou cenu nakoupit a za vyšší po čase prodat. Zisk pak pramení z rozdílu cen.

Dalším typem výnosu z finančních investic jsou dividendy. V takovém případě má investor své peníze stále uložené v daném aktivu a přitom průběžně získává výplaty.

U dividend si se zdaněním poplatníci hlavu lámat nemusí, protože tento příjem je již zdaněn srážkovou patnáctiprocentní daní. Jinak je tomu u prvního typu příjmu. Zde je rozhodující, jak dlouhá doba uběhne mezi začátkem a koncem finanční investice.

Osvobození po půl roce
Příjmy z prodeje cenných papírů, podílových fondů a dalších finančních aktiv, které má poplatník déle než šest měsíců, jsou osvobozeny od zdanění. Tato výhoda se týká většiny poplatníků. Výjimkou jsou jen ti, kteří podnikají a současně mají tato finanční aktiva zahrnuta v obchodním majetku. Bez ohledu na dobu držení těchto investic musejí výnosy zdanit. Stejně tak musejí podat daňové přiznání i ti poplatníci, kteří akcie či podílové fondy prodají dříve než po půl roce držení a přitom realizovali nějaký zisk.

U akcií a některých jiných finančních investic mohou klienti přitom získat oba typy výnosů současně, to znamená jak dividendy, tak zisky pramenící z odlišné nákupní a prodejní ceny.

Poplatníci, kterým vznikla daňová povinnost kvůli ziskům z prodeje cenných papírů a jiných finančních aktiv, musejí standardně podat daňové přiznání. Tyto příjmy přitom tvoří samostatný dílčí základ daně, od kterého není možné odečíst například ztrátu z podnikání či další výdaje. Postup výpočtu daně je pak již standardní - sečtou se všechny dílčí základy daně, souhrnný základ daně se pak následně sníží o odčitatelné položky. Teprve ze zjištěného základu daně se vypočítává samotná daň z příjmů. Poslední možností, jak částku daně ještě snížit, jsou slevy na dani. Jde hlavně o slevu na poplatníka, manželku (manžela) bez zdanitelných příjmů, vyživované dítě a některé další. Po odečtení všech možných slev získá poplatník finální výsledek - daň, kterou musí odvést státu.

Co platí pro zdaňování cenných papírů