Dobré daňové plánování ušetří peníze

Odpovídá: Michal Sailer,

daňový specialista APOGEO Tax

Co je to daňové plánování? Prokop Valenta, Praha

Daňové plánování do Česka proniká ve stále větším měřítku. Manažeři českých společností díky němu snižují s pomocí specializovaných společností daňové náklady. Je zcela legální a velmi sofistikované. Provádějí ho odborníci, kteří znají daňovou problematiku a legislativu po celém světě a dokážou využít výhody daňových systémů jednotlivých zemí. Zabývají se volbou způsobu odepisování a pořizování majetku.

Daňové zatížení významně ovlivňuje každý projekt a někdy jej může dokonce odsoudit k nezdaru. Výsledkem hodnocení návratnosti a efektivity investice tak může být třeba i rozhodnutí realizovat projekt v jiné zemi či lokalitě. Kromě daňové úspory může potom projekt profitovat například i z výrazně pružnějšího soudního systému, vyšší vymahatelnosti práva nebo prestiže nových lokalit.

Příklad využití daňového plánování nalezneme například ve výrobě automobilů. Zahraniční investor na území České republiky umísťuje podnik, který je pouze takzvaným smluvním výrobcem, nikoliv výrobcem plnohodnotným. Smluvní výrobce nemá vlastní oddělení výzkumu a vývoje, nemá vlastní marketingové aktivity, nezabezpečuje prodej koncovým zákazníkům. Pouze vyrábí automobily a dodává je do distribuční sítě za smluvně dojednaný zisk, který je nižší než zisk výrobce plnohodnotného. Zatímco smluvní výrobce je umístěn v zemi s vyšším zdaněním, zbývající část zisku bývá realizována například v zemi s nižším zdaněním. S daňovým plánováním se setkáme i při developerských projektech, exportu a importu zboží a v řadě dalších oblastí. Záměrem investora, respektive manažera odpovědně pracujícího s plánováním daňových nákladů, přitom v žádném případě není "ošidit" stát na daních tím, že by si fakturoval nevykonané služby ze zahraniční společnosti na svou českou firmu. Ani se nesnaží jinak obejít zákon, jak se někteří po zkušenostech s různými českými podnikavci domnívají.

Jde o využití výhodnějších daňových podmínek v rámci mezinárodního obchodu. Někdy má cílová země zase transparentnější právní systém, mezinárodní smlouvou zajištěné ochrany investic, efektivnější distribuce dividend v rámci holdingu nebo výhodnější správu ochranných známek a průmyslových vzorů. Daňový poradce je schopen nabídnout klientovi řešení, které mu poskytne efektivní daňovou zátěž projektu. Zákazník uspoří prostředky, které může investovat do jiných projektů.