Poslední zvonění - hypotéky a daně

Poslední zvonění - hypotéky a daně

daňové hrubý příjem přínos v případě celkový přínos přínos v případě pásmo měsíčně (příklad) přiznané SFP včetně SFP HU bez SFP
1. 16 000 7 685 31 047 11 189
2. 25 000 10 247 33 609 14 919
3. 35 000 12 808 36 170 18649
4. 70 000 15 070 38 432 23 871
5. 120 000 20 493 43 855 29 838
Den D přichází! Je to 31. březen, poslední den pro odevzdání daňových přiznání, kromě těch, kdo vypracování daňového přiznání svěřili svým daňovým poradcům. A tedy i poslední den pro ty, kdo chtějí získat možnost daňových slev z titulu úroků z hypotečních úvěrů.
Z poslední části seriálu hypotéky v praxi (HN, pondělí 27. 3.) nám zůstala nezodpovězena otázka, kolik daňové úlevy mohou skutečně přinést těm, co získali své bydlení pomocí hypotečního úvěru.
Velikost úlev z odpočtu úroků závisí na třech činitelích. Na výši skutečně zaplaceného úroku, na tom, zda příjemce úvěru má či nemá státní finanční podporu k úrokům a na daňovém pásmu, ve kterém se nacházejí příjmy žadatele o daňové odpočty. Skutečně zaplacené úroky, jak jsme už minule naznačili, se tak, jak klesá zbývající nesplacený dluh, stále snižují. V minule použitém příkladě (hypoteční úvěr 800 000 Kč, doba splatnosti 20 let, úroková sazba 9,4 %) by se v prvním roce splácení hypotečního úvěru jednalo o 74 596 korun, ve druhém roce o 73 196 Kč, ve třetím o 71 568, v pátém roce o 68116, v desátém 55 731 korun, v patnáctém již jen o 35 952 a v posledním dvacátém roce pouze o 4 3645 Kč.
V případě, že s hypotečním úvěrem je spojena státní finanční podpora, zaplacené úroky se o tuto podporu pro účely daňových odpočtů snižují. V našem případě by státní finanční podpora činila 4 procentní body, což ročně představuje částku 23 362 korun. (To znamená, že za ostatních neměnných okolností by v našem příkladě poslední tři roky splácení hypotečního úvěru nebylo co odečítat. Podpora by byla vyšší než zaplacený úrok).
Vlastní výše přínosu z daňového odpočtu pro rodinný rozpočet pak závisí nejen na výši odečítatelných položek, ale i na daňovém pásmu. Při daňovém základu v prvním pásmu (do 102 000 Kč ročně) je to orientačně okolo 15 % z odpočitatelné částky, v druhém pásmu (do 204 tisíc) okolo 20 %, do 312 000 korun přibl. 25 %, do 1 104 000 cca 32 % a nad tuto částku, tj. v pátém daňovém pásmu 40 %. (Přesná čísla lze nalézt v každých vysvětlivkách k daňovému přiznání za rok 1999 na finančních úřadech.)
Použijme dále náš příklad. Uvedený úvěr si bere rodina: manžel výdělečně činný, manželka v domácnosti, jedno dítě. Odpočitatelná položka, tj. úrok v prvním roce 74 596, v případě možnosti získání státní finanční podpory jen 51 233. Výši úlevy díky daňovým odpočtům v závislosti na výši příjmů daňového poplatníka a tedy i na daňovém pásmu ukazuje tabulka.
Za celou dobu splatnosti hypotečního úvěru by pak naše rodina, pokud by se nic nezměnilo a požívala i státní finanční podporu, zaplatila hypoteční bance namísto 1 777 173 korun (z toho na úrocích 977 173 Kč) v prvním daňovém pásmu 1 228 183 Kč a v pátém daňovém pásmu dokonce jen 1 091 948 korun . Nepůjčte si.
František Pavelka,
Českomoravská hypoteční banka